Перші результати перевірок ДФС у 2018 році

Будь VKURSI:

• Донараховано зобов’язань на 3,1 млрд грн.
• 8600 зустрічних звірок та позапланових перевірок.
• Фізичних осіб перевіряють удвічі більше ніж у 2017, але у 53% відсутні донарахування.
• Корисно! Як уникнути ефекту раптовості та попередити ймовірні ризики перевірки.

 

Інформація про контрольно-перевірочну роботу підрозділу аудиту юридичних осіб ДФС.

 

Інформація про контрольно-перевірочну роботу підрозділу аудиту юридичних осіб ДФС.

Результати перевірок ДФС за 12 місяців 2017 року.

За результатами перевірок 2017 року, платниками податків подано 13 968 скарг на податкові повідомлення-рішення.

 

З них:

• залишено без змін 12 248, або 87,7%;
• скасовано повністю 1161, або 8,3%;
• скасовано частково 559, або 4%.

Порівняння результатів 2017 р. з першими результатами 2018 р.*

 

* Формула розрахунку – результати 2017 / 12 місяців. Узагальнений результат 2 – х місяців порівняно з результатами січень – лютий 2018

 

 

Тенденції за результатами порівняння 2017 року з першими результатами 2018.

 

Юридичні особи

• Кількість планових перевірок, за лінійним порівнянням перших 2-х місяців, зменшилась на 12,5%. Хоча до планових перевірок на 2018 рік включено на 700 підприємств більше ніж у 2017 році.
• Кількість позапланових зменшилась на 20%.
• Кількість зустрічних звірок зменшилась на 35%.
• Сума донарахованих грошових зобов’язань зменшилась на 18,5%, що = - 533 млн грн за два місяці.

Фізичні особи

• Загальна кількість перевірок зросла на 88% (але тільки 7% з них планові, а 93 — позапланові).
• І хоча за результатами 53,5% перевірок відсутні донарахування, сума донарахованих зобов’язань збільшилась на 120%, що дорівнює + 390 млн грн за два місяці.

Хоча підсумки підбивати рано, зокрема через внесення змін до планових перевірок (зміни вносились двічі: у лютому і березні), бачимо наступне:

• по юридичним особам: кількість зустрічних звірок та позапланових перевірок зменшується (як і було анонсовано ДФСУ);
• по фізичним особам: кількість позапланових перевірок збільшилась

Корисно! Як уникнути ефекту раптовості та попередити ймовірні ризики перевірки

Управління ризиками умовно можна розділити на:

1.    Ті, що залежать від суб’єкта господарювання.

2.    Зовнішні чинники.

 

Формування плану-графіка документальних перевірок платників податків затверджено наказом МФУ від 02.06.15 №524. Цей порядок визначає критерії ризиків (високий, середній, незначний), тому суб’єкт господарювання має змогу самостійно оцінити ризики та ймовірність включення до плану перевірок.

 

Законом від 21.12.16 №1797-VIII «Про внесення змін до ПКУ щодо покращення інвестиційного клімату України» запроваджено оприлюднення плану-графіка документальних перевірок на офіційному веб-сайті ДФСУ, стаття 77.1 ПКУ, до 25 грудня року, що передує року, в якому будуть проводитись перевірки.

 

Покращення очевидне, майже зникає ефект раптовості.

Чому «майже»?

Порядок передбачає можливість коригування плану-графіка перевірок, що і відбувається на практиці. У першому кварталі 2018 року коригування до графіка вносилось двічі, тільки у березні:

• 104 компанії додано до плану-графіка,
• 61 компанію виключено з плану.

Зовнішні чинники, які безпосередньо не залежать від суб’єкта господарювання.

 

Наявність інформації правоохоронних органів, структурних підрозділів органів ДФС про ухилення від оподаткування та/або щодо взаємовідносин із платниками податків:

• які мають ознаки фіктивності або щодо яких розпочато досудове розслідування у кримінальних провадженнях, які пов’язані з фіктивним підприємництвом;
• реєстрацію яких скасовано у судовому порядку;
• щодо яких встановлено факт неподання податкової звітності протягом двох податкових (звітних) періодів;
• які знаходяться в розшуку;
• які визнані банкрутами;
• щодо яких розпочато досудове розслідування у кримінальних провадженнях, які пов’язані з ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), єдиного внеску та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування;
• щодо яких порушено кримінальні справи, які пов’язані з ухиленням від сплати податків, зборів (обов’язкових платежів), єдиного внеску та страхових внесків на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування;
• наявність інформації про здійснення платником податків операцій з купівлі-продажу та інших способів відчуження цінних паперів, емітенти яких перебувають у переліку (списку) емітентів, що мають ознаки фіктивності, які визначаються Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку України;
• наявність в органів ДФС інформації про відсутність торгових патентів і ліцензій у платників податків, які провадять діяльність, що підлягає патентуванню та ліцензуванню.

Практика 2017 року, підприємства з факторами ризику, наслідки.

• Протягом 2017 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань (ЄРДР) внесено 167 кримінальних проваджень по конвертаційним центрам та фіктивним компаніям. За ініціативою оперативних підрозділів, проведені документальні перевірки 635 підприємств реального сектора економіки, які мали відносини з компаніями з ознаками фіктивності. Сума донарахування: 764,6 млн грн.
• Згідно з даними ВГСУ щодо 2401 підприємства є відомості про банкрутство.3.    Щодо 611 суб’єктів встановлено нереальність здійснення господарських операцій на суму 3,2 млрд грн.
• Підрозділами податкового аудиту направлені матеріали щодо 1309 компаній реального сектора економіки стосовно ухилення від оподаткування, назначено 521 перевірку, донараховано 1,1 млрд грн.
• Всього у провадженні слідчих підрозділів фінансових розслідувань протягом 2017 року перебувало 7197 кримінальних проваджень.
• Скасовано у судовому порядку реєстрацію 393 компаній.

Але бувають прецеденти, коли одною ухвалою суду 79 підприємств було визнано такими, що мають ознаки фіктивності. Тим же рішенням, у межах кримінального провадження, 953 підприємства реального сектора економіки, що мали відносини з ними, включають до позапланової перевірки (справа № 760/6919/16-к).

 

Сервіс VKURSI — це зведена інформація з офіційних державних реєстрів, інструменти, які дозволяють автоматично контролювати зміни та виявляти фактори ризику.

 

Рекомендуємо:

1.    Додати до моніторингу власну компанію.

Сервіс попередить про включення в план-графік перевірок, ухвалу суду про включення до позапланової перевірки (усі інші судові рішення, позови, в яких фігурує ваша компанія), зміну податкового статусу, стан розрахунків з бюджетом, перепідпорядкування іншій податковій...

 

2.    Перевірити контрагентів перед початком співпраці.

В один клік — зведене досьє на контрагента з понад 30 державних реєстрів.

 

Сервіс VKURSI показує можливі фактори ризиків, об’єднавши інформацію з різних відкритих джерел та машинного аналізу. Рішення щодо співпраці з контрагентом приймаєте тільки ви.

 

 

Експрес-оцінка ризиків за 5 секунд.

 

Побачити те, що непомітно.

Наприклад, перевірка компанії в ЄДР ризиків не показує.

Зворотна сторона — VKURSI показує можливі фактори ризику:

1. Адреса масової реєстрації (Джерело: ЄДР юридичних осіб. Машинне зведення інформації, адреса — кількість зареєстрованих компаній).
2. Наявність податкового боргу (Джерело: ДФСУ — інформація про суб’єктів господарювання, які мають податковий борг).
3. Ця компанія фігурує у кримінальній справі № 760/6919/16-к, про яку ми писали вище, як компанія, яка має ознаки фіктивності. (Джерело: Реєстр судових рішень).
4. Посадові особи та/або засновники мають зв’язки, є посадовими особами та/або засновниками в інших компаніях (Джерела: ЄДР; Вищий господарський суд України — відомості про банкрутство; реєстри, довідники ДФСУ).

Ось так виглядають зв’язки посадових осіб з іншими компаніями. У цьому випадку кількість пов’язаних компаній — 101, з яких: 19 припинено, 13 у стані припинення.

 

 

 

Сервіс VKURSI показує можливі фактори ризиків, об’єднавши інформацію з різних відкритих джерел та машинного аналізу. Рішення щодо співпраці з контрагентом приймаєте тільки ви.

 

3. Перевірити усіх контрагентів списком

За 1-5 хвилин (залежно від кількості) сервіс сформує звіт щодо всіх компаній:

• Актуалізує реєстраційні та податкові дані.
• Виділить контрагентів, у яких є фактор ризику.
• Покаже контрагентів, які включені до плану перевірок, дату перевірки.

4. Додати ключових контрагентів до моніторингу.

Сервіс в автоматичному режимі повідомить про зміни, можливі загрози.

 

Додатково рекомендуємо!

1.    Сформувати список контрагентів, які включені до плану перевірок.

2.    Розбити його по даті перевірки.

3.    Перевірити документи, які підтверджують господарські операції з вашим контрагентом, у якого запланована перевірка.

 

За статистикою, зустрічних звірок у 5 разів більше ніж перевірок. Список дозволить вам уникнути ефекту раптовості, попередити зустрічну звірку/перевірку, оскільки ви заздалегідь перевірили та звірили документи з контрагентом. А в разі запиту — швидко надати документи контролюючому органу.

 

Якщо ви VKURSI, то перевірками можливо керувати:

1.    Передбачити потрапляння до плану перевірок.

2.    Суттєво зменшити ймовірність включення до плану перевірок.

3.    Уникнути ефекту раптовості.

4.    Підготуватися до перевірок контролюючих органів.